跨境卖家必看!欧洲12国VAT申报周期全攻略
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发布时间：2024-10-12 14:48
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欧洲跨境卖家在开拓业务时，需严格遵守当地VAT税务合规要求，VAT申报周期与次数各不相同，具体如下：
英国-UK：标准税率20%，季报，4次申报（季度申报可随意连续三个月进行），申报及缴纳税金截止日期在每个季度结束之后的第二个月的7号之前，如4月申报1-3季度，那么截止日期是5月7号。
德国-DE：标准税率19%，申报周期与次数依据第一年交税总额而定，税号注册第一年申报一般为月报12次+年报1次=13次申报。第一年交税总额低于7500欧元，改为季度申报，即4次+年报=5次申报。第一年交税总额低于1000欧元，改为年度申报，即1次申报。第一年交税总额大于7500欧元，继续月报13次申报。申报及缴纳税金一般在次月10号截止，如进行1月份的月报申报及缴纳税金截止日期在2月10日；如进行第一季度申报及缴纳税金截止日期在4月10号。年报申报及缴纳税金一般在次年的5月31号之前结束。
法国-FR：标准税率20%，季报或月报，12次月报或4次季报，申报及缴纳税金截止日期在次月或季度结束次月的19号，如进行1月份的月申报申报及缴纳税金在2月19日；如进行第一季度申报及缴纳税金截止日期在4月19号。
意大利-IT：标准税率22%，季报或月报+年报，选择季报申报4次+年报=4次申报，选择月报申报12次+年报=15次申报。每月申报需包含1%滞纳金。申报及缴纳税金截止日期为月度申报为次月16号；季度申报为季度结束后第二个月的最后一天，如4月申报1-3季度，那么截止日期是5月30号。年报申报及缴纳税金截止日期为次年的4月30日。
西班牙-ES：标准税率21%，季报+年报，申报及缴纳税金截止日期为季度结束后次月20号；年度申报及缴纳税金截止日期为次年的1月30日。
波兰-PL：标准税率23%，月报，每年12次月度申报，申报及缴纳税金截止日期为次月的25号。
捷克-CZ：标准税率21%，月报，每年12次月度申报，申报及缴纳税金截止日期为次月的25号。
荷兰-NL：标准税率21%，季报，4次季报申报，申报及缴纳税金截止日期为季度结束后次月25号。
奥地利-AT：标准税率20%，季报+年报，申报及缴纳税金季度申报截止日期为季度结束后第二个月的15号；年度申报及缴纳税金截止日期为4月30日。
阿联酋-AE：标准税率5%，季报，一年四次季度申报，季度申报及缴纳税金截止日期为季度结束后次月28号。
沙特阿拉伯-SA：标准税率15%，季报，一年四次季度申报，季度申报及缴纳税金截止日期为季度结束后次月20号，缴纳税金截止日期为次月28号。
瑞典-SE：标准税率25%，月报、季报、年报，申报次数与申报方式依据年销售额而定。年销售额超过4000W瑞典克朗选择月报；100W瑞典克朗至4000W瑞典克朗之间选择季报；100W瑞典克朗以下选择年报。月报12次/季报4次/年报1次，申报及缴纳税金月度与季度申报截止日期为次月的12号；年度申报及缴纳税金截止日期为次年的2月26日。
计算VAT时，需了解进口税与销售VAT的概念，进口税包括关税和进口VAT，计算公式如下：关税=申报货值 X 产品关税税率；进口VAT=（申报货值 + 头程运费 +关税） X 20%；销售VAT= {应税销售额 /（1+税率）}*税率；实际缴纳VAT= 销售VAT – 进口VAT。理解并掌握VAT的计算方法对于跨境卖家来说是必不可少的，如有疑问，欢迎咨询小逸。
