小微企业所得税缴纳标准

（一）原小微企业的划分标准：

1、在资产总额方面，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元；

2、在从业人数方面，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人；

3、在税收指标方面，年度应纳税所得额不超过100万元。

政策调整前，小型微利企业标准为工业企业和其他企业，调整后不分类型，所有的企业一个标准。这里的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业。

（二）新变化之一：小微企业划分标准大大放宽！

新政策规定，小微企业放宽后的条件为：企业资产总额5000万元以下，从业人数300人以下，应纳税所得额300万元以下。——财税［2019］

13号第二条

（三）新变化之二：优惠力度大大增加！

新政策规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。——财税

［2019］13号第二条

（四）新变化之二：优惠力度大大增加！

举例：

应纳税所得额100万：100＊25％＊20％＝5万

应纳税所得额120万：100＊25％＊20％＋20＊50％＊20％＝7万

旧的政策应缴纳税收：120＊25％＝30万

合理合法合规纳税为企业创下的是利润！

一、享受小型微利企业所得税优惠要符合什么条件

1．行业要求

从事国家非限制和禁止行业。

2．应纳税所得额

年度应纳税所得额不超过100万元。

3．从业人数

工业企业，从业人数不超过100人；其他企业，从业人数不超过80人。

4．资产总额

工业企业，资产总额不超过3000万元；其他企业，资产总额不超过1000万元。

注意：工业企业或其他企业以上四个条件均要同时符合，才可以享受小型微利企业所得税优惠。

二、非居民企业可以享受小型微利企业所得税优惠吗

非居民企业不能享受小型微利企业所得税优惠。企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业。因此，仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用该条规定的对符合条件的小型微利企业减按20％税率征收企业所得税的政策。