公司财务管理中的内部控制问题及解决措施探讨

公司财务管理中的内部控制问题及解决措施探讨

刘

莹

（广州鹤巢大健康孵化器有限公司，广东广州511400）

摘要：目前，随着我国社会经济的不断发展，全球化程度日益加深，市场竞争力逐渐加剧，企业在未来的经营过程中也将迎来更大的机遇和挑战。在企业的经营管理过程中，财务管理在其中发挥着必不可少的作用，其财务管理质量不仅关系到企业自身的经济发展效果，并且在一定程度上还与企业未来的良好发展有着直接的联系。本文主要针对目前公司财务管理内部控制中存在的问题进行了分析，并结合实际情况提出了一些有效的解决措施，希望能为相关人员提供参考。关键词：财务管理；内部控制；问题；措施1引言在社会经济不断发展的背景下，企业也将面临更加复杂的外部环境，企业要想在这激烈的市场竞争中获得更加长远的发展，一定要全面认识到内部控制工作的重要性。针对目前内部控制中存在的问题进行深入的分析，在整体上提升公司的财务管理水平，减少公司成本的投入力度，使公司的经济效益可以得到明显的提升。因此，相关企业一定要在目前的财务管理基础上进行不断完善和优化，不断提升内部控制工作质量。2财务管理内部控制分析公司财务管理内部控制工作指的是根据实际的经营特点，然后制定出相应的财务政策以及发展战略，在对制度化形式利用的基础上，可以保证相关政策和目标得到全面的落实，对财务活动开展有效的监督和管理工作，在保证财务管理效率明显提升，使各项资源实现合理的优化和配置。内部控制在形式上可以划分为两种类型，分别是内部会计控制与内部管理控制，其中内部会计控制主要是涉及会计事项各个方面的业务，指的是企业财会部门为了防止违法行为发生而采取的控制措施。内部管理主要涉及企业生产已经经营等方面的内容，主要目的是为了提升企业的财务管理水平。如今，各个公司的经营规模开始不断地扩大，但一些财务管理问题也随之产生，所以加强内部控制工作有着非常重要的意义。在开展内部控制活动的过程中，应该严格遵守以下几点要求：一是资产的完整性。公司在没有出现资产损失的情况下，并不能代表内部控制具有完整性，资产的记录职能与保管职能相互分离，是开展内部控制工作的基础条件。二是会计信息准确性。财务会计在内部控制中起到了非常重要的核心作用，会计人员在对原始凭证进行审核的过程中需要对等级账簿进行深入的分析，这样才能为公司决策提供良好的参考依据。三是企业决策畅通。内部控制所遵循的原则为成本效益，因为在开展过程中应该对效益与效率两个方面引起足够的重视。在评价工作开展过程中，应该对决策的科学性与合理性进行全面的分析，这样才能保证各项决策的有效落实。3公司财务管理中的内部控制问题分析3.1缺少完善的财务内部控制制度在社会经济不断发展的背景下，企业传统的内部控制制度已经不能在满足实际的发展需求，这就需要在目前的基础上进行不断的优化和完善，从而才能加强对内部控制的管理工作。但是，公司在短时间内还无法形成有效的内部控制制度，在实际的经营过程中，因为企业制定的财务内部控制制度中存在非常多的主观因素，而合理性的客观因素相对较少，内部控制人员对自己的岗位职责没有进行明确的划分，这就导致内部控制制度的作用一直走表面形式，没有得到相关部门和领导的重视。因为财务内部控制制度的不完善也导致公司内部控制不106到全面地落实，从而使财务内部控制应有的作用得不到充分的发挥。3.2预算管理与考核制度没有实现有效结合在全面预算管理工作中，存在部分企业不能有效维护预算指标的合理性，在预算指标不能完成时，经常将重点放在客观原因的分析方面，而没有对主观因素引起重视，这就造成公司的预算执行力得不到全面地落实，预算调整情况比较普遍，考核指标体系作用也一直得不到充分的发挥。3.3缺少有效的企业监督机制企业在开展财务内部控制活动的过程中，在整体上属于一个循序渐进的过程，如果在控制过程中只是将重点放在事后监督方面，还很难达到具体的管理要求。财务内部控制的开展，一定要站在企业整体发展角度上进行全面的分析，保证落实事前预测、事中控制以及事后监督的基本原则。但是，目前很多企业都缺少相应的内部控制监督制度，一些内部控制工作在企业发展过程中没有得到全面地落实，这也是造成内部控制作用一直得不到发挥的主要原因。还存在部分企业在审计过程中将重点放在了经营与效益等方面，而没有对内部审计的建设工作引起足够的重视，这就导致企业财务评价作用很难实现有效的发挥。4解决公司财务内部控制问题的相关措施4.1构建完善的企业内部财务管理制度企业在开展内部控制活动的过程中，一定要站在整体的角度上进行考虑。首先，企业应该实现对会计核算体系的完善工作，根据实际情况构建出企业统一的会计制度以及报告制度等；其次，应该实现全系统会计报表的自动分级汇总上报功能，这样才能有效保证会计信息的准确性与完整性，从而为领导决策提供有效的参考依据；最后，实现对各个单位信息的实时查询和监控，在信息化建设的基础上，构建出统一的企业化财务管理平台，使企业的核算系统、预算系统以及资金系统之间实现有效的连接，从而可以进一步提升公司财务信息质量，同时也能及时反映出公司的财务管理状况，为经营管理人员提供出准确的财务信息。4.2强化预算落实，实现全面预算管理制度在落实全面预算管理的过程中，一定要严格遵守“全面、全额以及全员”的基本原则。财务部门在预算编制中的主要职责就是为各个预算部门提供相应的预算编制原则和方法，但是不可以代替部门进行编制。同时，公司应该结合实际情况全面实施有利益战略目标实现的管理活动，分项制定并审查费用预算的合理性，在开展预算考核工作的过程中，应该全面检查管理活动是否按照要求合理完成。最后，公司还应该实施统一规划和控制，对于相关的分公司与子公司而言，应该严格参照总企（下转第109页）

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际情况还在不断变化，企业要以此为标准设置一些定性和定量考核指标，这样不仅可以实现考核指标的多样性，还能充分地发挥其多维度思维的特点。3.5构建全面预算的动态管理体系预算动态管理是指企业通过在预算管理中融合应用先进的信息技术、管理方法等方式，大幅度提高预算在编制、执行、分析、调整、考评等环节的灵活性和应变性，从而能有效应对动态复杂的企业经营环境对预算管理提出的种种挑战，实现企业长期价值创造的战略目标。这就要求企业要建立事前预警控制、事中过程控制、事后反馈控制三大控制系统，分析预算执行差异，及时对生产经营过程中出现的问题进行修正。对房地产企业来说，就要求财务人员需要发挥出专业所长，前端严防基准版目标成本高估算，杜绝目标成本制定中的不合理预估；过程紧盯项目实际操作，以点带面开展各类专项分析，查漏补缺；运营至中后期的项目，围绕结算成本运用做好核算服务，确保财务涉及成本数据应用。4结语房地产企业在实施预算的过程中要及时将自身的不足和存在的问题进行分析和改正，通过调整预算状态、改变预算观（上接第106页）业的战略目标，然后对自身的发展目标进行合理的规划和设计，并制定出相应的财务政策，在对公司预算进行制定的过程中应该由总企业进行审批。4.3建立完善的内部监督机制企业在开展财务内部控制活动的过程中，要想保证最终取得良好的内控效果，还需要结合实际情况构建出相应的监督机制，从而可以实现对各项财务活动的有效评价。对于相关企业而言一定要站在内部监督与外部监督两个方面进行全面的分析，在此基础上才能落实好对相关制度的完善工作。首先，在企业的内部监督方面，应该对传统的审计观念进行不断的完善，针对审计制度中存在的缺陷进行合理的改进，可以在企业构建出单独的内部审计部门，这样才能为审计工作的独立行使监督权提供良好的保障。另外，针对目前财务内部控制中存在的问题一定要进行深入的分析，并找出有效的措施进行解决，可以为相关决策的开展提供一定的参考依据。其次，需要将内部审计与风险防范之间实现有效的结合，从而构建出以风险为导向的内部审计制度，使公司的风险应对能力得到明显的提升。最后，在企业的外部监督方面，应该落实好财政监督、审计（上接第107页）

分析公司逾期账款可以发现，客户拖欠风险主要是由于销售人员向客户赊销的额度过大，而管理人员又缺乏科学审批的标准所引起的，所以企业对客户确定的信用额度过大，则有可能会使一部分应收账款难以收回，以至于形成坏账。4.2增强应收账款日常管理首先，进行事前控制。投入一定的人力、财力并根据相应的指标和方法来对客户进行调查，之后针对调查结果对客户建立起个人的资信档案并要及时了解并更新客户的情况，对客户当前的信用风险做出合理的评估。在对客户进行赊销时，要有专门人员负责对客户的信用状况进行调查，并由专业人员行大量的调查分析。其次，进行事中控制。在日常管理中，财务部门应及时向业务部门传递应收账款日常动态状况，同时还应当加强应收账款的询证工作、建立、健全赊销申报制度。最后，进行事后追款。一方面建立催收账款机构，将催收业绩纳入绩效考核，另一方面要确定合理讨债方法以及合理运用应收账款的代付业务等。4.3建立有效的考核评定体系企业应将欠款回笼作为考核销售人员的指标，将销售人员的工资与应收账款的收回直接挂钩，坚持谁经办谁负责的原则。因此，为了防止销售人员盲目销售，企业不能再以销售额作为考核依据，而应以实际收到的货款作为考核依据，销售人员应对销售的全过程负责，包括售后服务和货款的催收等，这样会加强销售人员的风险意识，从而降低坏账损失。公司应在业绩考核体系中充实该项内容，在执行应收账款清收责任制的基础上，明确责任，以求奖惩分明，激励销售人员更加积极推动账款催收工作，减少坏账风险。参考文献［1］鲍静海,马延.金融危机中企业利用应收账款融资方式探讨［J］.现代财经,2014（2）.［2］沈瑜.以全程信用风险管理为导向的内控审计方法探讨［J］.交通财会,2015（4）.［3］杨鑫.浅谈企业应收账款管理与信用风险评价问题［J］.财税经贸,2015（7）.［4］赵敏明.浅析企业应收账款管理的现状及对策［J］.中国集体经济,2014（24）.［5］王超.企业战略导向下应收账款风险研究［D］.内蒙古大学,2014.作者简介：胡飞（1988-），男，汉族，河南省驻马店市人，研究生学历，现任教于郑州升达经贸管理学院，主要从事会计学、财务管理等方面的教学。109念、重新选择预算编制方法、强化相关预算考核制度等措施，来提高企业全面预算管理的综合发展，这样不仅可以保障企业的经济利益不受到损害，还对企业的可持续发展奠定了良好的基础。参考文献［1］段元兰.房地产企业全面预算管理应用研究［J］.中国乡镇企业会计,2014（11）.［2］许田中.全面预算管理在房地产企业中的应用研究［J］.当代经济,2014（16）.［3］章翔.SMT房地产企业全面预算管理应用研究［D］.湘潭大学,2014.［4］黄萍萍.G房地产企业全面预算管理应用研究［D］.安徽财经大学,2014.［5］冷兆华.管理会计在中国企业中的应用研究——以房地产开发企业为例［D］.对外经济贸易大学,2009.作者简介：梁忠太（1981-），男，中国人，现有职称：中级会计师、注册会计师，现有学历：硕士（在读），研究方向：财务管理、金融。监督以及税务监督等方面的协调工作，最终形成一个有机的整体，不断提高公司外部监督质量和效率。5结语综上所述，在公司的财务管理工作中，内部控制在其中发挥着必不可少的作用，企业要想在未来激烈的市场竞争中获得更加长远的发展，一定要全面认识到财务内部控制工作的重要性。但是，目前在公司的内部控制中还存在着一些问题，这就需要相关人员对公司发展现状以及战略目标进行全面了解，对目前的内部控制环境进行不断的完善和优化，加强预算控制管理力度，从而使企业在未来可以实现更加快速的发展。参考文献［1］周玉凤.公司财务管理中的内部控制的问题及解决措施分析［J］.现代国企研究,2017（10）.［2］叶映兰.寿险公司财务管理运营机制研究——组织、控制与系统［D］.武汉大学,2014.［3］尹琛.T公司财务内控制度优化研究［D］.湖南工业大学,2015.