收入确认制度

第一章 收入确认的原则

第一条 为保证公司收入确认具有连续性、准确性、及时性,能够确实反映公司实际经营情况，根据《企业会计准则第14号-—收入(财会[2017］22号）》及公司业务模式特制订本制度.

第二条 收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入.收入反映单位的经营成果、是经营活动和经济效益的主要体现、是企业获得利润、实现盈利的前提条件,及时取得收入也是保证经营活动不断进行的重要条件，是加速资金周转的重要环节.

第三条 本制度适用于公司所有收入，XXXXXXXXXXX，所有收入均需按照本制度确认.

第二章 收入日常管理

第四条 公司收入确认工作起始于综合管理部将合同送达财务部,财务部签字接收后,合同开始在财务部流转。

第五条 识别与客户订立的合同.具体包括己方执行部门、对方单位、合同价格、签订时间、履约时间、付款进度、收款

方式、双方义务等内容并登记台账.

第五条 识别单项履约义务。当合同中有多项履约义务时，根据业务部门的常规做法,将合同义务拆分为多项独立的履约义务。

第六条 确定交易价格。一般情况下合同签订价格即为交易价格，特殊情况下参照现金折扣、商业折扣具体规定执行。 第七条 将交易价格分摊到各单项履约义务.当合同中存在多项履约义务时，需业务部门配合，将交易价格分摊到各单项履约义务，最终分配方案需业务部门签字确认。

第八条 收入的确认。公司应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入,当期确认收入时，借记应收账款或银行存款，贷记主营业务收入或其他业务收入.

第三章 收入的会计核算

第九条 XXXXX收入的确认。根据合同的不同要求，在通过评审会,向对方交付设计文本终稿后确认收入；如合同规定需协助取得批复的,在取得批复文件后确认收入。确认收入时，业务部门需向财务部提供项目进度单、增值税发票开具申请单及开票信息,财务部根据进度单及增值税发票申请单开具增值税发票,确认收入并及时缴纳相关税费，二者缺一不可。

当甲方根据合同付预付款时，原则上只开具收据,当合同可确认在本年度内执行完毕的,经业务部门申请，分管领导批准，可开具增值税发票。开具收据的在符合增值税发票开具规定时，再开具增值税发票。

第十条XXXX收入的确认。根据合同的要求,在向对方交付设计文本终稿后确认收入。确认收入时，业务部门需向财务部提供项目进度单、增值税发票开具申请单及开票信息，财务部根据进度单及增值税发票申请单开具增值税发票，确认收入并及时缴纳相关税费，二者缺一不可。

第十一条 XXXX的确认。在业务结束后,业务部门提供总结时确认收入并及时缴纳相关税费.为减少邮寄发票的成本,培训增值税发票可在提交培训总结前开具并交付培训人员或单位.

第十二条 对于特殊情况，如因对方单位原因导致项目终止，公司不再负有向客户交付设计文本的义务，且已向客户收取的对价无需退回时,才能将已收取的对价确认为收入并及时缴纳相关税费.

第十三条 应收账款的管理.财务部确认应收账款后，应于每月月初制作账龄分析表，并将应收账款信息告知业务部门，督促业务部门对应收账款进行催收。对未能收回的应收账款应查明原因,及时向分管领导报告，督促业务部门采取催收措

施,必要时诉诸法律加以解决。会计期末,公司对应收账款、其他应收款进行检查，预计可能发生的坏账损失，并计提坏账准备；对不能收回的应收账款、其他应收款应查明原因，追究责任;对于确实无法收回的，按规定的程序批准后，作为坏账损失，冲销已提的坏账准备。公司注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。已注销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外款。

第十四条 本制度未规定的内容，按照《企业会计准则第14号—-收入（财会[2017]22号）》执行。 第十五条 本制度由财务部负责解释。 第十六条 本制度自下发之日起执行.