发文日期 为加强费用管理，健全制度约束，保障公司费用使用合理、合法，并规范会计核算，避免无章可依的随意行为发生，从而有效促进公司经营目标的完成，特制定如下费用管理制度： 二、本费用管理制度的适用范围及主要管理对象：
本费用管理制度的适用范围为公司组织架构内各经营单位；主要管理对象
为：营业费用及管理费用。 三、费用管理的基本原则：
1、预算控制使用的原则：即营业费用由各经营单位制订具体的使用方案和
控制标准，财务部门在预算范围内监督、审核并按合理、合法的原则支出；管理费用由各后勤部门申报月度开支计划，财务部门在年度预算控制范围内并按有效、规范、合理的原则监督、审核支出。
2、实报实销原则：即各部门或各区域在核报费用时要与事实相符并提供相
关原始单据予以佐证。
3、合法、合规性性原则：报销的费用票据要符合国家各项税收法律法规要
求，相关比例要符合政策及公司要求。
4、费用部门归属原则：费用按使用部门和使用区域进行归集。 四、费用的主要内容、费用科目解释及要求：
费用的主要内容包括：工资、奖金、房屋租赁费、水电费、办公费、文件邮递费、日常维修费、聘请中介费、招聘费、咨询费、社会保险费、住房公积金、员工福利费、劳动保障费、培训费、仓储费、通讯费、市内交通费、差旅费（交通费、住宿费、餐费）、运输费、装卸费、业务招待费、业务宣传费、产品资料印刷费、广告费、会议费、场地租赁费、会务费、异常反应处理费、车辆油耗费、车辆（油耗费、维修费、路桥费）等。 （一）、费用科目解释： A、管理费用：
1、工资费用：是指公司员工的工资支出。
2、租赁费用：是指公司租赁办公场地、会场所发生的费用。 3、水电/管理费：是指公司各部门发生的水电及物业管理费。
4、办公费：订报刊杂志的费用；印名片、劳动合同、报纸等；购买日常
相关说明 编制人员 编制日期 本实制度为试行版，在试行期间各相关人员在保持遵守此原则下，可提出相关修改建议。 2016-10-1 审核人员 审核日期 批准人员 批准日期 文件名称 XX集团管理文件 文件编码 页 次 GL-2016 版 本 修改状态 生效日期 A 0 2016-11-01 共4页 2016-10-31 2016年费用管理制度 发文日期 办公用文具用品及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等； 年检/审计费，购买税务发票，凭证、报销单据、财务报表，财务账本和封皮，以及复印费；办公摆设品；绿化等。 5、邮递费：各部门邮寄快递资料、文件及其他用品费用。
6、会议费：管理部门会议性支出（如：聚餐、场地、住宿、会场用品）。 7、日常维修费：日常办公设施维修费用（不含车辆维修费）。
8、聘请中介机构费：会计师事务所进行查账、验资、资产评估、清账等
发生的费用、招聘公司或其他中介费用。
9、招聘费：包括招聘人员产生的招聘代理、职业介绍机构收费、员工推
荐人才奖励、大学招聘等相关费用。
10、社会保险费：公司和个人依据一定比例交纳的社会保险。 11、住房公积金：公司和个人依据一定比例交纳的住房公积金。 12、咨询费：公司聘请律师顾问费、会计税务咨询费及其他咨询费用。 13、员工福利费：员工工作餐，节日聚餐、旅游、各种补助、公司备用
医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，职工慰问金，体育用品等。
14、劳动保障费：包括向员工发放的劳动保护用品。
15、培训费：聘请讲师的讲课费，购买培训材料的费用，培训期间公司
员工发生的餐费，购食品费用，培训期间的场地使用费及其他杂费。 16、仓储费：仓库物管费、租金及水电费，仓库日用品（包括包装用品）。 17、通讯费：公司办公用座机、手机、网络费用。
18、市内交通费：员工在所在城市内搭乘交通工具产生的费用。 19、差旅费：出差期间因公产生的交通费、住宿费和杂费等各项费用。
包括车、船、火车、飞机票费、住宿费、伙食费及其他方面的支出。 20、运输装卸费：航运、托运、货运货物及装卸货物等费用。 21、业务招待费：员工接待客户的接待用餐、商务宴请等费用。 22、业务宣传费：学术推广会议场地费，购买、制作各种品牌提示物，
及购买日用品、用品、商品、礼品等。
23、产品资料印刷费：印刷各种产品宣传资料：海报、接种通知单、易拉宝等费用。
相关说明 编制人员 编制日期 本实制度为试行版，在试行期间各相关人员在保持遵守此原则下，可提出相关修改建议。 2016-10-1 审核人员 审核日期 批准人员 批准日期 文件名称 XX集团管理文件 文件编码 页 次 GL-2016 版 本 修改状态 生效日期 A 0 2016-11-01 共4页 2016-10-31 2016年费用管理制度 发文日期 24、广告费：医学杂志平面、电视、VI系统等广告费用。 25、招标费：招标过程产生的标书款、复印费用等。
26、车辆费：车辆的油费、养路费、过路过桥费、停车费、保险费等。 27、其他费用：以上费用未列示的日常支出费用。 B、营业费用
1、奖金：公司员工奖金或提成。
2、通讯费：公司员工业务用座机、手机、网络等使用费用。 3、市内交通费：员工在所在城市内搭乘交通工具产生的费用。
4、差旅费：出差期间因公产生的交通费、住宿费和杂费等各项费用。包括 车、船、火车、飞机票费、住宿费、伙食费及其他方面的支出。 5、业务招待费：员工业务接待用餐、商务宴请等费用。
6、业务宣传费：学术推广会议场地费，购买、制作各种品牌提示物，及购 买日用品、用品、商品、礼品等使用费用。
7、产品资料印刷费：印刷各种产品宣传资料：海报、接种通知单、易拉宝 等费用。
8、广告费：宣传、推广产品投放在医学杂志、电视、VI系统等所产生的
媒体性支出费用。
9、车辆费：员工业务用车所发生的油费、养路费、过路过桥费、停车费、 保险费等。
10、其他费用：以上费用未列示的日常支出费用。 11、异常反应处理：由业务部门承担的异常反应处理费。
12、会务费：产品宣传推广活动所产生的场地、用餐、住宿、会议组织及
相关商务活动所产生的一系列费用。
(二)、费用报销原则及其他规定：
公司费用报销的总体原则是：据实报销，禁止任何形式的虚报、假报行为发生，禁止一切人员将公司费用用于非法经营（如：商业贿赂、收授回扣等），公司一经发现有上述行为，公司将严肃查处，除收回虚报、假报的费用外，并给予相关责任人行政处分，情责严重者给予开除处理并移送司法机关处理，具体要求如下：
相关说明 编制人员 编制日期 本实制度为试行版，在试行期间各相关人员在保持遵守此原则下，可提出相关修改建议。 2016-10-1 审核人员 审核日期 批准人员 批准日期 文件名称 XX集团管理文件 文件编码 页 次 GL-2016 版 本 修改状态 生效日期 A 0 2016-11-01 共4页 2016-10-31 2016年费用管理制度 发文日期 第一条、 业务部门在报销业务招待费、住宿费、交通费时根据行程管理的
原则进行处理，在核报以下费用时应提供如下原始单据：1、业务招待费用：发票、消费清单（水单）、银行消费或现金支付记录；2、住宿费用：住宿发票、消费水单、银行消费或现金支付记录；3、交通费用凭票实报实销，并结合365行程管理。
第二条、 业务部门在报销商场用品费时应提供如下单据：商场发票、银行
刷卡或现金消费记录（如：消费小票）、购买用品清单。
第三条、 业务部门报销业务费用时应按预算管理的要求进行实报实销，推
广及财务部门应按各区域预算费用总体控制支出，每月提交有效票据报销时应按税法要求执行：1、住宿费、交通费、月度油补费、会议费、会务费、产品资料印刷费、运输费、运杂费、车辆使用费、办公费（金额大的须提供明细清单）、咨询费等凭发票据实报销 2、业务招待费按目标完成额的0.5%凭发票报销；3、广告费及业务宣传费、会务费、会议费按区域目标额的15%凭票报销。
第四条、 业务部门报销会议、会务活动费用时需提供以下报销附件：1、会
议、会务活动签到表 2、合法有效正规发票 3、费用预算申请表或控制表。
第五条、 业务部门报销印刷资料费时应提供如下单据：1、印刷单位开具的
发票2、印刷产品清单 3、付款证明材料（如汇款、转账清单、刷卡记录或相关证明人）
第六条、 后勤管理部门在发生管理费用时应本着货比价三家、厉行节约的
原则进行开支。在报销业务招待费用时应提供如下单据：消费发票、刷卡消费记录（无法提供的由相关人员佐证）、酒水清单；在报销住宿费用时应提供如下单据：住宿发票、刷卡消费记录、入住水单；在报销其他费用时应提供如下单据：发票、刷卡消费记录、有需要提供清单的要提供相应清单、需要证明的要有证明人签字。
第七条、 各部门在报销时应按取得发票或其他单据，分别填写费用报销单。
不得将发票和其他单据填列在同一份费用报销单上。
相关说明 编制人员 编制日期 本实制度为试行版，在试行期间各相关人员在保持遵守此原则下，可提出相关修改建议。 2016-10-1 审核人员 审核日期 批准人员 批准日期 文件名称 XX集团管理文件 文件编码 页 次 GL-2016 版 本 修改状态 生效日期 A 0 2016-11-01 共4页 2016-10-31 2016年费用管理制度 发文日期 第八条、 核报费用时请按发票内容所对应的费用科目解释名称填列，并按
财务要求填明事项用途。
第九条、 报销单据均须报销经办人亲自填写，做到内容完整、数据真实、
清晰不得涂改，并合理、合法，符合公司财务制度规定。
第十条、 为确保公司收入与成本、费用相配比，根据权责发生制原则，按
规定应核销的费用原则上应当在回款期次月核销完毕，除公司领导特批外，凡发票日期与核销日期相隔60天以上的费用公司原则上不再报销。
第十一条、 为确保公司费用、奖金的及时发放，业务部门提交的费用报销单
据、信息部门提交的推广数据不得迟于15号转入财务部门。
五、审批管理：
一、审批流程： 1、业务部门：
经手人→区域经理→内勤复核（365行程复核）→大区经理（备注：有配置的需要）→费用会计复核→大区负责人审核→财务负责人复核→企业负责人或总经理审批 2、后勤部门：
经手人→部门负责人→（备注：有分管领导的）审核→费用会计复核→财务负责人复核→企业负责人或总经理审批
六、报销票据的粘贴要求：
1、发票粘贴应均匀、平整，不能出现“两头小、中间大；
2、书写应工整规范，金额大小写要一致，大写金额前面应加限位符号； 3、填报内容应结合发票内容与费用科目解释填制； 七、特别注意事项：
1、违反上述费用使用原则和报销要求的，公司财务部门有权拒绝报销； 2、对于第三方合作客户不能按公司要求进行核报或提供有效票据的，公司业务人员可以选择按外包劳务收入统一申报个税处理。 3、随着公司业务的调整，公司费用报销的总体方向如下： A、公司每月根据365行程管理要求据实报销日常差旅费用； B、除差旅费用之外的其他推广费用核销日期为：回款厂家后核销。
相关说明 编制人员 编制日期 本实制度为试行版，在试行期间各相关人员在保持遵守此原则下，可提出相关修改建议。 2016-10-1 审核人员 审核日期 批准人员 批准日期
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