一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某航空运输公司2009年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、提供航空摄影取得收入83万元，为某公司提供航空降雨收取费用200万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款2340元。该公司2009年8月应纳营业税__万元。 A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98
2、下列资产计量中，体现历史成本计量属性的是__。
A．按现在购买相同或相似资产所需支付的价款作为取得资产的入账价值 B．存货的期末计量
C．按实际支付的全部价款作为取得资产的入账价值 D．交易性金融资产期末按公允价值调整账面价值
3、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在__内可以要求纳税人。扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。 A．1年 B．2年 C．3年 D．5年 4、某投资者欲投资购买某普通股股票，已知该种股票刚刚支付的每股股利为1.2元，以后的股利每年以2%的速度增长，投资者持有3年后以每股15元的价格出售，投资者要求的必要收益率为6%，则该股票的每股市价不超过__元时，投资者才会购买。 已知：(PV6%,1=0.9434，PV6%,2=0.8900，PV6%,3=0.8396，PV6%,4=0.7921) A．15.93 B．15.86 C．30.6 D．20.8
5、具体行政行为中行政裁决的对象是__。 A．行政争议
B．特定的民事纠纷 C．行政权限争议 D．行政申诉
6、关于纳税申报和税款征收，下列表述不正确的有__。 A．纳税申报是整个税收征收管理的首要环节
B．纳税申报是税务机关确定纳税人、扣缴义务人法律责任的依据 C．税款征收在整个税收征管中处于核心环节和关键地位
D．税款征收_的内容包括征收方式的确定、核定应纳税额、税款入库、减免税
管理和欠税的追缴等
7、合伙人通知退伙的，应当符合的条件包括__。 A．其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务
B．合伙人的退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响 C．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行 D．提前60日通知其他合伙人
8、加工费47.97万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为__万元。 A．8.98 B．8.94 C．8.9 D．9.02
9、据现行增值税规定，外贸企业收购生产企业加工的货物出口的，退税方法是__。
A．对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法 B．对外贸企业实行退税，采取“先征后退”方法 C．对外贸企业实行免税，采取“不征不退”方法
D．对生产企业和外贸企业实行分别退税，采取“先征后退”方法
10、某纳税人8月份取得收入1800元，若规定起征点为100元，采用超额累进税率，应税收入为1～1000元。适用税率5%，应税收入为1000-2000元，适用税率为10%，则纳税人应纳税额为__。 A．40元 B．90元 C．130元 D．50元 11、县人民法院一审以抢夺罪判处高某有期徒刑3年。一审宣判后高某向市中级人民法院提出上诉，县人民检察院未提出抗诉。市中级人民法院经审理认为，原判认定事实清楚，证据充分，但罪名认定不当，量刑过轻，高某的行为构成抢劫罪，应判处有期徒刑6年。市人民法院应当__。 A．将抢夺罪改判为抢劫罪，将原判刑期改为6年 B．在维持原判罪名的情况下将原判刑期改为6年 C．在不加重原判刑罚的情况下将罪名改为抢劫罪 D．维持原判 12、某外资企业2006年度全年销货收入净额为5000万元，兼营宾馆业务收入为 2000万元，营业外收入100万元，全年发生交际应酬费40万元，则该企业允许在企业所得税前扣除的交际应酬费是__万元。 A．24 B．40 C．31 D．30.5 13、某公司2003年6月1日购入面值为1000万元的三年期债券，实际支付1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50万元，未到付息期的债券利息20万元，相关税费5万元。其中，相关税费已计入当期损益。该项债券投资的溢价金额为__万元。
A．30 B．35 C．50 D．55
14、以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，正确的是__。
A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不征收个人所得税
B．员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按财产转让所得缴纳个人所得税
C．普通员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税
D．员工将行权后的无论是境内上市还是境外上市公司的股票转让，均免征个人所得税
15、位于经济特区的某生产性外商投资企业，2005年成立且当年获利，适用企业所得税税率15%，享受两免三减半的优惠政策，假定2008年应纳税所得额为200万元。2008年度该外商投资企业应缴纳企业所得税__万元。 A．15 B．18 C．25 D．50
16、对于人民法院已经发生法律效力的裁判，有权向人民法院提出申诉的是__。 A．当事人 B．辩护人
C．诉讼代理人 D．其他任何公民
17、供电合同对履行地点没有约定的，以__为履行地点。 A．供电人所在地 B．用电人所在地
C．供电设施的产权分界处 D．以上答案均不正确
18、下列项目中，符合企业所得税优惠政策的是__。
A．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按70%计入应纳税所得额
B．居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税
C．企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从获利年度起两年免征企业所得税
D．研究开发费用形成无形资产的，按发生额的 50%加计扣除
19、甲公司采用销货百分比法预测资金需要量，预计2009年的销售收入为7200万元，预计销售成本、销售费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比分别为70%、2%、15%、1%，适用企业所得税税率为25%。若甲公司2009年计划股利支付率为60%，则该公司2009年留存收益的增加额应为__万元。 A．315.8 B．259.2
C．972 D．648
20、下列项目中，征收土地增值税，确定取得土地使用权所付金额方法正确的是__。
A．以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款 B．以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金 C．以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用 D．以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本
21、朱先生2009年1月退休，每月领取退休工资2500元，2月份从原单位取得过节费4500元，2009年2月朱先生应缴纳个人所得税__元。 A．225 B．250 C．235 D．245
22、下列关于债权与物权区别的论述中正确的是__。
A．物权反映的是财产归属与支配关系，债权反映的是财产流转关系；前者属于财产关系的动态形态，后者属于财产关系的静态形态 B．物权和债权的权利人和义务人都是特定的
C．物权的义务主体为权利人以外的一切人，债权的义务主体则是特定的，债权人只能对债务人主张权利，原则上不能对债务人以外的第三人提出权利请求 D．物权可以转让，但是债权不可以转让
23、独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，其资源税的税额标准适用__。 A．本单位应税资源单位税额 B．收购地应税资源单位税额
C．未税矿产品来源地应税资源单位税额 D．附近矿山应税资源单位税额
24、该机构应缴纳的企业所得税和地方所得税共计为__元。 A．3666.67 B．4125 C．3882.35 D．3300 25、地方各级人民检察院认为本级人民法院尚未生效的第一审判决、裁定确有错误时，应当__提出抗诉。 A．向本级人民法院 B．向上一级人民法院
C．报请上一级人民检察院向同级人民法院 D．报请上一级人民检察院向原审人民法院
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、税务代理的基本形式包括__。 A．全面代理 B．单项代理 C．常年代理 D．临时代理
2、某商场系增值税一般纳税人，本月企业采取“以旧换新”方式销售空调。下列税务处理错误的有__。
A．以实际收取的金额为依据计算销项税额，收回旧空调不计算进项税额 B．以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调可按10%计算进项税额 C．以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调不计算进项税额
D．以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调可比照收购废旧物品按13%计算进项税额
E．以实际收取的金额为依据计算销项税额，收回旧空调依收购价的10%计算进项税额
3、关于资源税课税数量的确定，下列表述正确的有__。 A．凡直接对外销售的，以实际产量为课税数量
B．原油中的稠油、高凝油和稀油划分不清楚或不易划分的，统一按原油的数量课税
C．无法正确计算原煤动用量的自用原煤，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际产量折算成原煤动用量作为课税数量
D．纳税人自产自用金属矿产品的，以实际移送使用数量为课税数量
4、金融保险业营业税申报表附表中的储金业务收入明细表中“应税收入”一栏应填__。
A．期初与期末储金余额之差
B．期初与期末储金余额之差乘以月利率 C．本期保费收入
D．本期应税保费收入减去免税保费收入
5、当月该企业销售给特约经销商A的小汽车，应确认销售额__元。 A．4000000 B．4020000 C．5000000 D．5020000
6、减免税车辆改变用途或使用性质的，其车辆购置税缴纳情况，表述不正确的是__。
A．最低计税价格的确定方法是：最低计税价格：同类型新车最低计税价格× [1-(已使用年限÷规定使用年限)]× 100%
B．应按同类型应税车辆最低计税价格的一定比例确定计税价格征税 C．在办理变更车辆注册手续的同时向主管税务机关补缴 D．国产车辆按10年计算，进口车辆按15年计算
7、税务师事务所应当制定业务承接与保持的政策和程序，以合理保证只有在下列__情况下，才能接受具体业务或保持客户关系。 A．所有信息表明拟定的客户具有诚信 B．没有信息表明拟定的客户缺乏诚信
C．具有执行业务全面的素质、能力、时间和资源
D．具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源 E．执业人员能够遵守职业道德规范
8、按照现行增值税制度的有关规定，下列表述不正确的有__。
A．对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退增值税 B．利用废旧物资加工生产的产品免征增值税
C．中远集团的轮船修理业务，可免征增值税
D．营利性医疗机构自产自用的制剂，一律减半征收增值税
E．营利性医疗机构自产自用的制剂，自其取得税务登记之日起，3年内免征增值税
9、再投资退税所涉及的退税公式为__。 A．再投资额÷[1-(30%+3%)]×30%×40% B．再投资额÷[1-(30%+3%)]×30%×100% C．再投资额÷[1-(24%+3%)]×24%×40% D．再投资额÷[1-(24%+3%)]×24%×100% 10、或有事项是指过去的交易或事项形成的一种状况，其结果须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。因此，下列哪些事项应在资产负债表日确认为或有事项__。
A．商业票据的背书转让 B．尚未审结的赔偿案件 C．产品质量保证 D．债务担保
11、企业发生亏损后可以用__自行弥补。 A．以后年度的税前利润 B．以后年度的税后利润 C．盈余公积 D．资本公积 E．实收资本
12、下列货物适用增值税税率13%的有__。 A．农用拖拉机 B．农用汽车
C．人工养殖和天然生长的各种动植物的初级产品 D．各类水产品的罐头 E．酸奶
13、税法规定的增值税纳税义务发生时间有__。 A．以预收款方式销售货物的，为收到货款当天 B．委托他人代销货物的，为货物发出当天
C．采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天
D．销售应税劳务的，为提供劳务时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天 E．采用托收承付方式的，为实际收到货款的当天
14、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括__。
A．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得 B．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得
C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得
D．外国企业在中国境内常驻代表机构从事代理业务和提供其他劳务服务所收取的佣金、回扣、手续费等收入 15、根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是__。 A．特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
B．股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定
C．提供劳务所得，按照劳务款项支付地确定
D．转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
16、纳税申报是税收征收管理的一项重要制度，其具体的申报方式有__。 A．数据电文申报 B．自行申报 C．邮寄申报 D．代理申报 E．委托申报
17、由国税局负责征收管理的税种有__。 A．海洋石油企业所得税和资源税 B．契税
C．地方和外资银行金融企业所得税 D．外籍个人所得税
18、根据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，在下列情形中，符合外国公司、企业合并申报纳税条件的有__。
A．在中国境内设有两个或两个以上的营业机构 B．按税法或税收协定规定构成营业机构或常设机构
C．选定其中一个营业机构合并申报，所选定的机构对其他机构负有监督管理责任并且设有完整账册
D．所选定的机构能够正确反映各营业机构盈亏情况 E．能够按期申报纳税
19、在杜邦分析法中，假设其他情况相同，下列说法中正确的有__。 A．权益乘数大，则财务风险大
B．净资产利润率是杜邦分析体系的核心指标
C．影响销售利润率的主要因素是销售收入和成本费用 D．净资产利润率等于销售净利润率和权益乘数的乘积 E．财务比率可以全面的评价企业的财务状况和经营成果
20、下列所得项目中，只适用定额扣除费用方式征收个人所得税的是__。 A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．财产租赁所得 D．财产转让所得
21、甲企业外方应缴回的再投资退税额为__万元。 A．141.18 B．211.76 C．97．30 D．219.51
22、下列属于反映企业财务效益的指标，并且计算正确的有__。 A．总资产报酬率=净利润/平均资产总额×100%
B．主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入净额 C．资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益×100% D．盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润×100% E．已获利息倍数=息税前利润总额/利息支出×100% 23、下列关于资源税计算的有关规定正确的有__。
A．对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量
B．因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量
C．原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一般按原油的数量课税
D．以液体盐加工固体盐，无法确定移送使用的液体盐数量的，可按折算比将固体盐折算成液体盐的课税数量
24、下列各项请求权中，债权人不能行使代位权的__。 A．基于扶养关系产生的给付请求权 B．基于投资关系产生的给付请求权 C．基于合同关系产生的给付请求权 D．人寿保险赔偿请求权 E．人身伤害赔偿请求权
25、企业弥补亏损的渠道主要有__。 A．用以后年度税前利润弥补 B．用以后年度税后利润弥补 C．用盈余公积弥补 D．用补贴收入弥补 E．用实收资本弥补
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